中華民國稅賦知多少?

導讀
政府取得收入係透過多種方式,如發行國債、提供服務收取費用、收取罰款、民眾自願捐助,以及稅收等。「稅」,又指稅賦、稅捐、租稅,是指政府向納稅人強制徵收的貨幣,由法律強制執行。政府於取得稅收後應用於各項公共建設及各種公共服務,使人民能享有更好的生活與環境。

我國一年的稅收有多少 ?

政府取得收入係透過多種方式,如發行國債、提供服務收取費用、收取罰款、民眾自願捐助,以及稅收等。“稅”,又指稅賦、稅捐、租稅,是指政府向納稅人強制徵收的貨幣,由法律強制執行。政府於取得稅收後應用於各項公共建設及各種公共服務,使人民能享有更好的生活與環境。我國102年全國賦稅收入為1兆8,341億元,創10年來最高紀錄。

政府最主要的收入就是來自稅賦

賦稅收入占政府歲入比率可衡量一國的財政穩健程度,比率越高代表國家財政越穩健。我國政府賦稅收入占政府歲入7成左右,且歷年有緩增現象,或許因為營業事業收入相對減少,導致稅收占政府歲入相對提高。

與國際比較,稅賦也是其他國家政府的主要收入?

英、德、法及丹麥的稅賦收入占政府歲入比率都在85%以上,美國歷年稅賦收入呈現平緩,至2007年起有稍降現象,反觀新加坡則呈現逐年攀升的狀況。日本在2001至2004年稅賦收入占政府歲入比率在87%以上,但於2005年後急速下降至60-68%,台灣則在63-77%間波動。

我國的稅賦收入占政府歲出比重為何?

稅賦收入占政府歲出比率可作為衡量一國政府財政穩健情形,比率越高財政越穩健。2009年我國賦稅收入占歲出比重降至55.5%,主要為因應金融海嘯採取擴張性財政政策,歲出增加所致,隨後逐年有緩升現象。日本於2005年起降至58.8%後就未見明顯回升,歐洲各國雖在2008年後也都呈現下降現象,但平均之賦稅收入占歲出比重都在80%以上。韓國於2007年稅收大幅增加,歲出低於稅收,造成賦稅收入占歲出比重超過110%。

稅收結構-三大稅系的差別-我國的情形

依OECD稅收分類,分為所得稅系(含營利事業所得稅、綜合所得稅、土地增值稅)、消費稅系(含營業稅、貨物稅、關稅、印花稅、娛樂稅,菸酒稅、使用牌照稅、健康福利捐)及財產稅系(含遺贈稅、證券交易稅、期貨交易稅、房屋稅、地價稅、契稅)。台灣以所得稅系與消費稅系為主要的稅收來源,兩者合計約占85%。

稅收結構-三大稅系的差別-各國比較

所得稅系反應經濟走勢,消費稅系與景氣相關,財產稅系則深受股市波動影響。以2011年為例,台、日、美、英皆以所得稅系為主流,美國之所得稅系比重還達60.2%,是6國中所得稅系占最高者;韓、法則以消費稅系稍高。

稅收結構-直接稅與間接稅

另外,以稅收負擔能否轉嫁為標準而分為直接稅與間接稅,這是許多國家對稅收常用的分類。直接稅是指納稅人根據收入直接向政府繳稅,而所繳交的稅是不能轉嫁給別人,包括綜合所得稅、營利事業所得稅、證券交易稅、期貨交易稅、遺產與贈與稅、房屋稅、土地增值稅。而間接稅是指預期可以轉嫁的租稅,納稅者透過交易行為,將稅負移轉給最後購買者或消費者負擔,一般而言間接稅是對商品和服務徵收的,包括營業稅、關稅、貨物稅、菸酒稅、娛樂稅、印花稅、使用牌照稅。我國雖以直接稅為主流,但間接稅有歷年增加趨勢。

我國政府向人民徵收了那些稅?

我國現行租稅制度 依財政收支劃分可分為國稅和地方稅兩大類。

國稅是屬於中央政府可支用的稅收,包括:所得稅(綜合所得稅、營利事業所得稅)、營業稅、特種貨物及勞務稅、貨物稅、遺產稅及贈與稅、證券交易稅、期貨交易稅、菸酒稅、關稅,由國稅局負責國稅稽徵。

地方稅是屬於地方政府可支用的稅收,包括直轄市及縣(市)稅,共有:房屋稅、契稅、地價稅、田賦、土地增值稅、娛樂稅、印花稅、使用牌照稅,由稅捐處負責地方稅稽徵。以2013年為例,各項稅目中,實徵淨額最高依序為所得稅、營業稅、土地稅、貨物稅及關稅。

所得稅由那些稅別組成?

依前圖可知所得稅為各項稅目中實徵淨額最高者,包含綜所稅與營所稅。近10年中有6年營所稅之實徵淨額高於綜所稅,尤其2008年兩稅相差555億元,近2年之營所稅相對低於綜所稅,其成因值得相關單位深入探究。

我國重要的稅收-所得稅-綜合所得稅

綜所稅為我國賦稅收入主要來源之一。反映經濟情勢的綜合所得稅,20年來其實徵稅收與占總稅收比重呈現上升趨勢。2006年實施最低稅負制度、遵循「擴大稅基,降低稅率」之課稅原則及2012年綜合所得稅將軍教所得納入稅基,這或許是造成近年綜所稅攀升的原因之一。

我國重要的稅收-所得稅-營利事業所得稅

營利事業所得稅稅收的多寡反映企業經營獲利的興衰。營所稅稅收從20年前的1千多億元逐年攀升至2013的3,500億元,在2008年還突破 4,000億元,但近年因受金融海嘯、歐債危機及2010年起稅率由25%調降至17%影響而下挫;營所稅稅收比重亦從20年前的10%逐年上升至2013年的19%,2008年還創高峰25%。營所稅已躍升為我國賦稅收入主要來源之一,其稅收結構值得深入探討。

與國際比較,我們的租稅負擔率如何?

國民租稅負擔率,即賦稅收入占國內生產毛額的比重,是衡量一國國民租稅負擔輕重的標準,比率越高,表示國民租稅負擔就越重。

我國的國民租稅負擔率約在12%-14%,與鄰近的香港、新加坡相當,遠低於歐美各國、日本、韓國及中國大陸。但歐美國家的高國民租稅負擔率,也提供整體社會較佳的福利。

稅賦會影響儲蓄嗎?

徵稅的多寡,會影響實際可支配的金錢,並影響儲蓄率。如圖所示,賦稅負擔率越高的國家,其儲蓄率偏低,如美、英、法、德。

影響儲蓄行為的主要因素,除取決於個人收入和儲蓄利率外,也與各族群文化有關,一般而言,東方國家的居民偏好儲蓄,而西方國家的居民偏好消費。

我國稅收成長與經濟成長有同步嗎?

隨著經濟的成長,稅收的成長也應同步的成長,觀察近6年經濟成長平均增幅2.91%,但稅收平均增幅1.18%,低於經濟成長增幅,成長速度緩慢,這或許與政府租稅法令有關。

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
實質GDP成長 (%) 6.19 4.70 5.44 5.98 0.73 -1.81 10.76 4.19 1.48 2.11
稅收成長 (%) 10.7 13 2.1 8.3 1.5 -13.1 6 8.8 1.8 2.1
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